王某转让一处临街商铺（原值为200万元），取得不含增值税的转让收入500万元，支付可以税前扣除的各项合理税费合计5万元（均取得合法票据）。王某出售该商铺应纳个人所得税（）万元

A.59

B.60

C.65

D.70

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第1题

2014 年度甲公司发生如下交易或事项：（1）1 月 3 日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项 2131.2 万

元（含增值税，增值税税率 11%）存入银行，该办公楼原价为 3000 万元，采用年限平均法按 20 年计提折旧，预计净残值率为 4%，出售时已计提折旧 9 年，未计提减值准备。（2）6 月 1 日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将某项非专利技术对外转让，该专利技术原值为 1500 万元，已计提摊销为 960 万元。取得转让价款 636 万元（含增值税，增值税税率 6%），款项已存入银行。（3）7 月 2 日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为 500 万元，累计折旧为 200 万元，改造过程中发生可资本化的支出 120 万元。工程项目于 10 月 20 日完工，达到预定可使用状态。（4）12 月 31 日，经减值测试，应计提固定资产减值准备 920 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（2），下列各项中，甲公司出售非专利技术应确认营业外收入（）万元。

A. 96B. 60C. 76D. 36

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第2题

中国公民张某是某民营非上市公司的股东，同时也是一位作家。2019年4月取得的部分实物或现金收入如下：(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。(4)当月转让半年前购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利3500元，同时因持有该上市公司的股票6个月取得公司分配股利2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。取得讲课费收入应预扣预缴个人所得税()元。

A.4800

B.5200

C.5400

D.6000

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第3题

某企业2008年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

33.6

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第4题

2019年3月，王某取得财产租赁收入10万元，从中拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区，王3月份应纳个人所得税为8960元。（)

此题为判断题(对，错)。

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第5题

甲企业拥有一处原值560000元的房产。已知房产税税率1.2%，当地规定的房产税减除比例为30%。下列甲企业年应缴纳房产税税额的计算中，正确的是（）。

560000×1.2%=6720（元）

560000÷（1-30%）×1.2%=9600（元）

560000×（1-30%）×1.2%=4704（元）

560000×30%×1.2%=2016（元）

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，专门从事咨询服务，20 1 8年8月发生如下业务：（1)提供咨询服务，取得

甲公司为增值税一般纳税人，专门从事咨询服务，20 1 8年8月发生如下业务： (1)提供咨询服务，取得不含增值税收人200万元，因为客户避免了巨大损失获得奖金 1 0万无； (2)出售20 1 4年购进的制图设备一台，含增值税售价0.2万元； (3)购进一处办公用房，取得增值税专用发票上注明的税额为5 0万元； (4)为员工出差支付机票费用8万元，取得相关航空公司出具的行程单； (5)向某广告公司支付广告费，取得增值税专用发票上注明的税额为4.8万元； (6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为0.85万元；为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为0. 11万元。已知：鉴证咨询服务适用的增值税税率为6%，出售制图设备适用的增值税税率为1 6%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。有关甲公司当月取得咨询收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式正确的是()。有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。有关甲公司购进办公用房的增值税处理，下列说法正确的是()。甲公司下列行为对应的增值税税额，准予作为进项税额抵扣的是()。

A.(200+10)×6% B.200÷(1+6%)×6% C.200*6%+10÷(1+6%)*6% D.(200+10)÷(1+6%)*6% A.0.2÷(1+ 3%)*3% B.0.2÷(1+3%)*2% C.0.2÷(1 +4%)*2% D.0.2÷(1+ 16%)*16% A.不得抵扣进项税额 B.可以在20 1 8年抵扣的进项税额为20万元 C.可以在201 8年抵扣的进项税额为30万元 D.可以在20 1 8年抵扣的进项税额为5 0万元 A.支付机票费用对应的增值税税额 B.支付广告费对应的增值税税额 C.购进职工集体宿舍用装修材料对应的增值税税额 D.购进职工集体宿舍用装修材料支付运输费对应的增值税税额

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第7题

到2006年3月底，某工程施工已完工程实际费用为3 400万元，已完工程计划费用为2 800万元，拟完工程计划费用为3 000万元，则该工程2006年3月底的进度偏差为（)万元。

A.-400

B.200

C.400

D.600

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第8题

某企业2008年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业2008年度所得税费用为（）万元。

400

401.5