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[单选题]

甲建筑公司(一般纳税人)2020年5月采购一批建材(专用于一般计税项目)，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。则该建筑公司当月可抵扣的进项税额为()万元。

A.13.29

B.13

C.13.17

D.13.1

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第1题

2020年10月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。

A.18.35

B.14.68

C.16.00

D.22.02

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月外购一批货物，取得增值税专用发票，并于取得当期勾选确认用于抵扣，6月因管理不善造成上述货物被盗1吨，每吨账面成本是10000元，尚未经有关部门批准。6月甲公司的账务处理，不正确的是()。

A.借：待处理财产损溢11300，贷：原材料10000，应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

B.借：待处理财产损溢10000，贷：原材料10000

C.借：营业外支出10000，贷：原材料10000

D.借：营业外支出11300，贷：原材料10000，应交税费—应交增值税(进项税额转出)1300

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务，说法正确的是（）

A.销售口罩取得收入5万元，免征增值税

B.提供咨询服务取得收入10万元，应缴纳增值税0.6万元

C.无偿为建设疫情防控定点医院提供建筑服务，免征增值税

D.提供桑拿服务取得收入5万元，免征增值税

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第4题

二手车商系一般纳税人,其经营模式是:先收购车主的二手车,之后再转卖给其他消费者,以挣取中间的零售差价。2020年5月,甲以10万的价格销售了一台前期收购的小汽车,车辆的购买方是乙公司,该笔业务是甲当月唯一的收入。甲办理增值税纳税申报时,减按0.5%征收率征收增值税的销售额,应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)、“简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次填写()元。

A.2985.07

B.2487.56

C.497.5

D.990.1

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第5题

2020年5月，某建筑安装公司(一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元，销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税，该公司当月应缴纳增值税()

A.67.22万元

B.52.43万元

C.70.92万元

D.85.72万元

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第6题

建筑业跨区域预缴增值税一般纳税人适用简易计税情况有（）

A.开工日期在2015年1月1日的建筑工程项目

B.开工日期在2020年1月1日的建筑工程项目

C.以清包工方式提供建筑服务

D.为甲供工程提供的建筑服务

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第7题

某建筑公司系一般纳税人。2019年10月16日销售一辆运输用卡车，取得销售收入60000元（含税)。该卡车为2014年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（)。

A.4954.13元

B.6902.65元

C.1165.05元

D.1747.52元

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第8题

（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，2016年5月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金10万元。甲公司该笔收入的销项税额为（)万元。

1.3

1.1

0.6

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第9题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率均为25%，采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度的财务报告于2020年1月10日编制完成，批准报出日为2020年4月20日，2019年度的企业所得税汇算清缴工作于2020年5月31日完成。1月20日，因当地发生地震而造成公司生产车间某设备毁损。根据会计记录，被毁设备的账面原值为200万元，预计可使用年限为5年(税法采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计相同)，自2020年12月投入使用，按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值率为10%，未计提减值准备。火灾造成的损失，保险公司同意给予50万元的赔款，其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由甲公司自负。假设税法对该项财产损失允许税前扣除。对于上述事项，下列会计分录中，正确的是()。

A.借：固定资产清理 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

B.借：以前年度损益调整 69.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

C.借：其他应收款 50营业外支出 19.6累计折旧 130.4贷：固定资产 200

D.借：应交税费——应交所得税 14贷：递延所得税资产 14

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年5月缴纳增值税13万元，消费税3万元，印花税0.4万元，房产税3.2万元，城市维护建设税3.11万元，教育费附加0.89万元，车辆购置税0.8万元，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（）万元

A.7

B.7.8

C.10.6

D.20

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