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[判断题]

现金周转期,是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段,也就是存货周转期与应付账款周转期之和减去应收账款周转期。（)

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第1题

光明公司只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预...

光明公司只生产一种产品。相关预算资料如下：资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60%在本季度内收到现金，其余40%要到下一个季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售有关的数据如表1所示：表1 单位：元项目一季度二季度三季度四季度预计销售收入 234000 234000 257400 257400 期初应收账款 41600 第一季度销售当期收现额 A 第二季度销售当期收现额 B 第三季度销售当期收现额第四季度销售当期收现额 C 经营现金收现合计 234OOO 248040 257400 资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50%于本季度内支付现金，其余50%将于下个季度付讫。假定不存在应付账款到期支付能力不足的情况。部分与直接材料采购预算有关的数据资料如表2所示：表2 单位：元项目一季度二季度三季度四季度预计材料采购成本 140400 140400 152100 154440 期初应付账款 10000 70200 E F 第一季度采购当期支出额第二季度采购当期支出额第三季度采购当期支出额第四季度采购当期支出额 G 材料采购现金支出合计 D H 根据资料一、二，下列选项正确的有（）。

A、表1中用字母表示的A、B、C数值分别为140400元、140400元和154400元

B、表2中用字母表示的D、E、F数值分别为80200元、70200元和66050元

C、表2中用字母表示的G、H数值分别为77220元和153270元

D、预算年度年末应收账款余额为102960元

E、应付账款年末余额87220元

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第2题

D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公

司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示：表4 资产负债简表(2011年12月31日) 单位：万元资产金额负债和所有者权益金额货币资金 211 应付账款 120 应收账款 600 应付票据 200 存货 150 应付职工薪酬 255 流动资产合计 961 流动负债合计 575 固定资产 850 长期借款 300 非流动资产合计 850 负债合计 875 实收资本 600 留存收益 336 所有者权益合计 936 资产合计 1811 负债和所有者权益合计 1811

(1)计算D公司2011年的营运资金数额。 (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替)。 (3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？ (4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？

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第3题

阐发筹资活动现金流量项目时，下列叙述不当的是（)。

A.筹资活动无需结合经营活动和投资活动的现金净流量进行阐发

B.吸收投资所收到的现金和借款收到的现金，其规模的年夜小与企业经营活动和投资活动资金需求有关

C.分派股利、利润或偿付利息所支付的现金

D.归还债务支付的现金与举债收到的现金配比

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第4题

下列各项经济业务的会计处理中，不正确的是（）。（不考虑相关税费）

A.从银行取得10 000元短期借款：借：银行存款？？？？？10 000？？？？？贷：短期借款？？？？？ 10 000

B.从银行提取现金10 000元：借：银行存款？？？？？10 000？？？？？贷：库存现金？？？？？ 10 000

C.购入原材料，支付现金10 000元：借：原材料？？？？？？ 10 000？？？？？贷：库存现金？？？？？ 10 000

D.收到投资者投入的10 000现金存入银行：借：银行存款？？？？？10 000？？？？？贷：实收资本？？？？？ 10 000

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第5题

丙公司20××年12月28日资产总额1500000元，负债总额1000000元，所有者权益总额500000元。29日至31

日发生经济业务及事项如下：(1)收到投资者出资500000元存入银行。(2)用银行存款预付购货款100000元。(3)用银行存款偿还短期借款200000元。(4)宣告分派现金股利150000元。(5)月初以银行存款偿还应付账款120000元，记账凭证中填制的金额为210000元并已过账，现发现予以更正。要求：(1)根据上述业务及事项编制会计分录(不考虑增值税与明细科目);(2)分别计算丙公司12月31日的资产、负债和所有者权益的总额，并验证是否平衡(列示计算过程)。

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第6题

现金周转期=（存货周转期+应收账款周转期).（)。

A.流动资产周转期

B.固定资产周转期

C.应付账款周转期

D.无形资产周转期

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第7题

某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付款周转期为100天，则该公司现金周转期为（）天

150

260

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第8题

现金周转期名词解释

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第9题

F公司是一个跨行业经营的大型集团公司，为开发一种新型机械产品，拟投资设立一个独立的子公司，

该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策的专业人员，被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。（1）经过复核，确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中，运营期第1年成本费用估算数据如表6所示：项目直接材料直接人工制造费用管理费用销售费用合计外购原材料 4000 1000 50 150 5200 外购燃料动力 800 200 10 90 1100 外购其他材料 10 2 8 20 职工薪酬 1600 150 200 50 2000 折旧额 300 60 40 400 无形资产和其他资产摊销额 5 5 修理费 15 3 2 20 其他 35 5 5 45 合计 4800 1600 1710 335 345 8790 注：嘉定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。（2）尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如表7所示。其中，有确定数额的栏目均已通过复核，被省略的数据用“*”表示，需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。（3）预计运营期第2年的存货需用额（即平均存货）为3000万元，全年销售成本为9000万元：应收账款周转期（按营业收入计算）为60天：应付账款需用额（即平均应付账款）为1760万元，日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。（4）经过复核，该投资项目的计算期为16年，包括建设期的静态投资回收期为9年，所得税前净现值为8800万元。（5）假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。表7 项目第1年第2年费用额第3年及以后各年需用额全年周转额最低周转天数 1年内最多周转次数需用额存货外购原材料 5200 36 10 520 * * 外购燃料动力（A） * 20 55 * * 外购其他材料 20 * 40 （B） * * 在产品 * * * 696.25 * * 产成品 * 60 （C） * * * 小计 — — — 2600 * * 应收账款（按经营成本计算）（D） * * 1397.50 * * 预付账款 * * * * * * 现金 * * * * * * 流动资产需用额 4397.50 5000 * 应付账款（E） * * * * * 预付账款 * (F) 4 * * * 流动负债需用额 2000 2400 * 流动资金需用额 * （H） 2600 流动资金投资额（G）（I）（J）

(1)计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本(付现成本)。 (2)确定表7中用字母表示的数据(不需列表计算过程)。 (3)计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。 (4)计算终结点发生的流动资金回收额。 (5)运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。？

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第10题

网点收到领现实物核对无误后，通过领现交易记账，并在报单贷方联打印交易记录。其会计分录为（)。

A.借：101-001库存现金(领现网点);贷：101-002运送中现金(金库-代理柜)

B.借：101-002运送中现金(金库-代理柜);贷：101-001库存现金(领现网点)

C.借：101-001库存现金(领现网点);贷：101-001库存现金(金库-代理柜)

D.借：101-002运送中现金(金库-代理柜);贷：101-002运送中现金(领现网点)

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第11题

下列关于可转换债券不正确的是（)。

A.当股票市场猛涨而且高于普通股转换价格时，发行可转换债券会使公司遭受财务损失。

B.可转换债券是指可被持有人转换为普通股的债券或优先股。