自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
通过捐赠取得的固定资产,以该资产的原账面计算为计税基础
通过投资取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
A.外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
C.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧
D.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年
A.债权转为股权的,应分解为债务清偿和股权投资两项业务
B.在企业股权收购的一般性税务处理中,收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定
C.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的,可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额,低于50%的则计入企业当年应纳税所得额,当年纳税
D.在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定
A.折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊
B.应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额
C.企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定其使用寿命和预计净残值
D.企业在确定固定资产使用寿命时不需要考虑无形损耗
企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额
以分期收款方式销售货物的,按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现。
被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时,投资企业庆作为股息、红利收入,相应增加该项长期投资的计税基础
接受损赠收入,按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现
B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定
C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失
D、企业一般性重组中,被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
A.被投资企业将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本的,应作为投资方企业的股息、红利收入
B.企业政策性搬迁购置的各类资产,应剔除该搬迁补偿收入后,作为该资产的计税基础,但不得计算折旧或者费用摊销
C.企业在计算股权转让所得时,要扣除被投资企业未分配利润等固定留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D.企业政策性搬迁被征用的资产,采取资产置换的,其换入资产的计税成本按被征用资产的净值,加上换入资产所支付的税费(涉及补价,还应加上补价)计算确定入
A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值
分期付款购买固定资产,实质上具有融资性质的,其成本以购买价款的现值为基础确定
以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产,应该按照各项固定资产的账面余额比例对总成本进行分配,确认各项固定资产成本
投资者投入的固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协汉约定价值不公允的除外
B.如果当年计提的某项费用不允许税前扣除,未来实际发生支出时才允许扣除,此时产生可抵扣暂时性差异,应当进行纳税调减,并确认一项递延所得税资产
C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下,应对原已确认的递延所得税进行调整
D.对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认相关的递延所得税影响
E.确认递延所得税资产时,应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定