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[单选题]

2019年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得含增值税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳增值税700万元，准予在税前扣除的税金70万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为()万元。

A.2256.5

B.2445.5

C.2548.5

D.2681.5

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更多“2019年12月，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得…”相关的问题

第1题

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如...

某房地产开发公司（增值税一般纳税人），2019年4月发生如下业务：

（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

（2）支付甲建筑公司工程价款，取得甲公司上月开具的增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1200万元。

（3）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2019年4月至9月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

（4）4月购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。

（5）支付高速公路通行费，取得高速公路通行费电子发票，注明合计金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起，增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。

要求：根据上述资料回答下列问题：

（1）业务（1）应纳增值税。

（2）业务（2）准予从销项税额中抵扣的进项税额。

（3）业务（3）增值税销项税额。

（4）支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税？相关规定是什么？

（5）该公司4月应纳增值税。

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第2题

2019年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳可扣除相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。

A.73.5

B.150

C.157.5

D.571.25

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第3题

某市一房地产开发公司通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开

发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收，10-12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元(不含税)。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注:开发费用扣除的比例为10%)

要求：请计算应该缴纳的土地增值税。

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第4题

下列房地产交易行为中，无须申报缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发公司销售其开发的住宅

B.房地产开发公司出租其开发的商铺

C.个人转让购买的商铺

D.工业企业销售其闲置的厂房

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第5题

下列商户申请移动POS可以由一级分行自行审批，无需上报总行的有（)。

A.某房地产开发公司申请使用移动POS售房

B.某超市因无固定电话线路申请使用移动POS

C.某汽车销售公司因参加车展申请使用移动POS

D.某燃气公司申请使用移动POS上门收取采暖费

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第6题

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同,取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

61.该公司2019年企业所得税应税收入是(）万元

选项格式：A.24018

B.19218

C.19200

D.18258

62.该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税）是（）万元

选项格式：A.4600.0

B.4784.0

C.3680.0

D.3827.2

63.该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是(）万元

选项格式：A.7200

B.5440

C.6800

D.5760

64.该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元

选项格式：A.1284.5

B.1184.5

C.1707.7

D.1507.7

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第7题

下列行为不符合法律规定的有()。

A.某房地产开发公司将已销售完毕的某小区绿地改为免费停车场，提供给本公司在附近新开发的小区的业主使用

B.某小区北临一家综合的集贸市场，小区南面的居民习惯穿越小区到集贸市场购物，小区业主一致认为周围居民穿越小区的行为，既干扰了小区业主的正常生活，也造成安全隐患，遂集体决定禁止周围居民穿越小区，导致周围很多居民必须绕行较多路程才能到达集贸市场

C.某小区的物业服务公司将小区的门房出租给某户小区居民用于经营早点销售，将租金用于物业服务公司的人员开支

D.某房地产开发公司在销售某小区单元房时明示，住户凡需要占有小区内的停车位的，每月必须交付停车费

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第8题

王某为A单位雇员，A单位每月10号发放上月工资，王某于2020年1月取得其2019年12月的工资，该笔工资属于2019年度取得的综合所得。（）

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第9题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳土地增值税的有（）

A.某房地产开发公司以其建造的商品房进行投资和联营的

B.某房地产开发公司将其开发的部分房地产转为公司自用

C.某房地产开发公司将其开发的部分房地产用于出租

D.房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为

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第10题

甲房地产开发公司开发了和谐家园小区，小区內依法预留了消防专用通道，小区销售完毕后，乙物业公司依法承接了该小区的物业服务工作。根据《民法典》,和谐家园小区内预留的消防专用通道的所有权属于()。

A.甲房地产开发公司

B.当地消防机构

C.小区全体业主

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第11题

佳程公司适用的所得税税率为25%。佳程公司于2019年12月31日将某自用办公楼用于对外出租，该办公楼的原值为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用5年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值为750万元，与公允价值相同，佳程公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1700万元。不考虑其他因素，2020年12月31日，佳程公司应确认的递延所得税负债发生额为()万元。

A.250

B.0

C.237.5

D.175

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