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[主观题]

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2015年10月发生如下业务:(1)为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。(2)进口一批化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付不含税运费2万元,取得货运增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。要求:根据上述资料计算:(1)该企业当月应纳增值税税额。(2)该企业当月应纳消费税税额。

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第1题
某企业为增值税一般纳税人。2018年1月进口一批化妆品,关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。

A.6.80

B.2.06

C.8.16

D.11.66

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第2题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2022年2月销售高档香水取得不含税销售额200万元。将生产的新款普通粉饼赠送给客户,该款粉饼成本为30万元,成本利润率为10%,市场上没有同款粉饼销售价格。则2022年2月该化妆品生产企业增值税销项税额为()万元。

A.26

B.29.99

C.30.29

D.29.79

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第3题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年8月上旬从国外进口一批散装高档化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税37万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装高档化妆品的80%生产加工为成套高档化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。

A.13.16

B.16.68

C.20.56

D.37

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第4题
某日化厂为增值税一般纳税人,既生产高档化妆品又生产护发品。该日化厂现有两种销售方案:一是分
别销售高档化妆品和护发品,并分别核算;二是将高档化妆品和护发品组成礼品盒销售。若分别销售,该日化厂可取得高档化妆品销售收入15万元,护发品销售收入5万元;假设以礼品盒销售,同样数量的高档化妆品和护肤品销售价格不变,为20万元。上述收入均为不含税收入。试问这两种销售方案所缴纳的消费税一样吗?若只考虑消费税,以税负最小化作为纳税筹划目标,选择哪种方案?(高档妆品的消费税税率为15%。)

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第5题
某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价
某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价

款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。

1.以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元,业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。()

A.正确

B.错误

2.业务(2)的账务处理为()。

A、借:银行存款46800 贷:主营业务收入40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800

B、借:银行存款58800 贷:主营业务收入4000应交税费-应交增值税(销项税额)6800应交税费一应交消费税12000

C、借:营业税金及附加12000 贷:应交税费一应交消费税12000

D、借:主营业务成本12000 贷:应交税费一应交消费税12000

3.业务(1)的账务处理为()

A借:银行存款351000 贷:主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000

B.借:银行存款441000 贷:主营业务收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)51000应交税费一应交消费税90000

C.借:营业税金及附加90000 贷:应交税费一应交消费税90000

D.借:主营业务成本90000 贷:应交税费一应交消费税90000

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第6题
某食品生产企业为增值税一般纳税人,年末将本企业生产的一批食品发放给职工作为福利。该批食品的市场售价为20万元,增值税税率为17%,成本为15万元。不考虑其他因素,该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。

A.23.4

B.15

C.20

D.16.6

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第7题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:(1)销售成套化妆品取得价款400000
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:(1)销售成套化妆品取得价款400000

某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:

(1)销售成套化妆品取得价款400000元;

(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;

(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。

根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)

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第8题
某县城生产化妆品的纳税人2013年3月缴纳增值税10万元,消费税30万元,补缴上月应纳消费税2万元,当月取得出口退还增值税5万元,获批准出口免抵增值税4万元,缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2013年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为()万元。

A.3.68

B.4.6

C.5.28

D.6.08

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第9题
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68万元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额50万元;购进一批职工福利用品,取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

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第10题
某白酒主产企业为增值税一般纳税人,20 1 8年1 0月份销售白酒取得不含税销售收入60 万元,收取包装物押金2. 32万元。已知白酒增值税税率为16%,则该白酒生产企业20 1 8年1 0月应纳增值税()万元。

(60 +2. 32) ×16 %=9.97

[60 +2. 32÷ (1+16%)] x 16%=9.92

60×16%=19.6

(60 +2. 32) ÷ (1+16%) ×16%=8.6

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