某工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。
(1)该企业xx年8月31日有关外币账户期末余额如下(期末即期汇率1欧元=11元人民币):应收账款20万欧元;应付账款10万欧元;银行存款40万欧元。
(2)该企业xx年9月份发生如下外币业务:
①9月3日对外销售产品一批,销售收入为40万欧元,当日汇率为1欧元=10.5元人民币,款项尚未收回。
②9月9日从银行借入短期外币借款30万欧元,当日汇率为1欧元=10.8元人民币。
③9月16日从国外进口原材料一批,共计50万欧元,款项由外币存款支付,当日汇率为1欧元=10.5元人民币。
④9月20日购进原材料一批,价款总计20万欧元,款项尚未支付,当日汇率为1欧元=11元人民币。 ⑤9月26日收到1月8日赊销款15万欧元,当日汇率为1欧元=11.5元人民币。
⑥9月30日偿还1月10日借入的外币30万欧元,当日汇率为1欧元=11元人民币。
要求:(1)编制该企业9月份外币业务的会计分录(不考虑所发生的各项税费);
(2)计算9月份的汇兑损益并进行账务处理。(金额单位:万元)
A.936
B.1158.75
C.1510
D.1525
某企业是增值税一般纳税人,主要生产和销售空调,2019年6月生产经
营情况如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额2.5万元:同时支付运
输费,取得增值税专用发票注明税金2000元;
(2)销售空调1500台,零售价2825元,同时每台加收包装费33.9元:
(3)采取以旧换新方式销售空调60台,旧空调作价120元
(4)将自产的100件空调作为福利发放给员工,生产成本2000元,成本和
润率为15%。
要求:计算该企业本月应缴纳的增值税税额。
某机械厂为增值税一般纳税人,2010年2月发生业务如下:
(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;
(2)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款800000元,增值税款为136000元;
(3)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;
(4)因保管不善库存的2吨钢材被盗,损失6000元(不含税)。
要求:计算该企业本期应纳增值税额。
某小五金制造企业为增值税一般纳税人,2014年11月发生经济业务如下:
(1)购进一批原材料,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8. 5万元,取得运输业专用发票注明的运费2万元;
(2)接受其他企业投资转入材料一批,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元,增值税17万元;
(3)购进低值易耗品,取得防伪税控增值税专用发票注明的价款6万元,增值税为1.02万元;
(4)接受本市其他单位设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元;
(5)销售产品一批,取得不含税销售额200万元,另外收取包装物租金 1.17万元;
(6)采取以旧换新方式销售产品,新产品含税售价为8.19万元,旧产品作价2万元;
(7)因仓库管理不善,上月购进的一批工具被盗,该批工具的采购成本为8万元。
已知:该企业取得运输发票和专用发票均符合规定,并已认证;购进和销售产品适用的增值税税率为17%。
要求:计算该企业当月应纳增值税税额。
A.3.73
B.3.19
C.4.25
D.4.97
A.54
B.63
C.75
D.87
某电冰箱生产企业2009年5月发生下列业务:
(1)从废旧物品回收公司购入废布一批,用于生产过程中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元。
(2)销售200立升冰箱1000台,发票注明每台不含税价格1000元,款项已存入银行。
(3)支付电费,取得增值税发票,价款25000元,税款4250元。
(4)支付水费,取得增值税发票,价款5000元,税款300元。
(5)销售自用过的旧机器一台(2009年1月5日购进),原价10000元,售价10400元。
(6)销售生产下脚料废料头一批,收取现金1170元。
要求:根据以上经济业务编写会计分录。
某工业企业(增值税一般纳税人),2009年2月发生的购销业务情况如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3万元。
(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元,已得到认证。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。
(4)销售产品一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。
(5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求:计算该企业当期应纳增值税税额和期末留抵进项税额。
A.5.5
B.4.5
C.7
D.7.8