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[单选题]

某具有岀口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营岀口自产货物，2021年3月末未计算退税前的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。

A.0

B.4

C.9

D.15

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更多“某具有岀口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营岀口自…”相关的问题

第1题

某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人，2019年10月外购原材料取得的增值税专用发票上注明价款600万元、增值税78万元，当月内销货物取得不含税销售额300万元，出口自产货物取得收入折合人民币为500万元。已知，该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为9%。关于该业务的会计处理，下列正确的有()。

A.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)200000

B.借：主营业务成本200000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)200000

C.借：应收出口退税款(增值税)450000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

D.借：应交税费—未交增值税190000，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)190000

E.借：应收出口退税款(增值税)190000，应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)260000，贷：应交税费—应交增值税(出口退税)450000

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第2题

下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（)。

A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库

B.某电器厂委托商店代销小电器

C.某KTV购进一批饮料销售给客户

D.某餐饮企业购进服装用于集体福利

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第3题

根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。

来料加工复出口的货物

生产企业自营出口的自产货物

生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物

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第4题

甲企业(增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售，本月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有( )。

甲企业（增值税一般纳税人)主要从事洗衣机的生产和销售，本月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（)。

A.购进一批办公用打印纸，取得销售方开具的增值税专用发票

B.进口一台生产用设备，取得海关进口增值税专用缴款书

C.接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票

D.从境外单位受让位于境内的一处办公室，取得扣缴义务人代扣代缴税款的完税凭证

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第5题

某化妆品生产企业为一般纳税人，(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价

某化妆品生产企业为一般纳税人，（1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价

款30万元，税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30%。

1.以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元，业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。()

A.正确

B.错误

2.业务(2)的账务处理为()。

A、借:银行存款46800 贷:主营业务收入40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800

B、借:银行存款58800 贷:主营业务收入4000应交税费-应交增值税(销项税额)6800应交税费一应交消费税12000

C、借:营业税金及附加12000 贷:应交税费一应交消费税12000

D、借:主营业务成本12000 贷:应交税费一应交消费税12000

3.业务(1)的账务处理为()

A借:银行存款351000 贷:主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000

B.借:银行存款441000 贷:主营业务收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)51000应交税费一应交消费税90000

C.借:营业税金及附加90000 贷:应交税费一应交消费税90000

D.借:主营业务成本90000 贷:应交税费一应交消费税90000

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第6题

某企业2019年5月10日购入一项专利权（用于产品生产），开出转账支票支付价税款，价款240000元（不含税），增值税税率6%，该专利权的使用寿命为10年。假定该企业每月末摊销无形资产，则下列说法正确的有（）

A.购入时借记无形资产240000元

B.购人时借记应交税费一应交增值税（进项税额）14400元

C.2019年5月，摊销时贷记累计折旧2000元

D.2019年5月，摊销时借记制造费用2000元

E.2019年5月，摊销时借记管理费用2000元

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第7题

实训七（一)目的:练习周转材料-------包装物的核算（...

实训七 (一)目的:练习周转材料-------包装物的核算 (二)资料:某企业一般纳税人，包装物采用实际成本核算，领用时按一次摊销法。 7月份发生如下经济业务: 1. 生产A产品从仓库领用包装物100个，成本360元。 2. 随同产品出售包装物批，单独计价904 元(含增值税，税率为13%).其实际成本720元，所收款项已存入银行。 3. 到期收回出租的包装物，扣取租金585元，以现金退回押金425元。 4. 企业出借给某企业包装物500个，每个成本10元，每个包装物押金15元。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。实训八 (一)目的:练习周转材料-------低值易耗品的核算。 (二)资料:某企业低值易耗品采用实际成本法核算，其中，专用工具采用五五摊销法，办公用具采用分次摊销法，其余采用一次摊销法。7月份发生如下经济业务: 1. 企业购入批专用工具，买价3000元，增值税390元，运杂费120元，款项以银行存款支付，专用工具已验收入库。 2. 生产车间领用专用工具批，其实际成本2400元。 3. 管理部门领用办公用具一批，成本1600元，预计可使用10个月。 4. 生产车间报废低值易耗品一批，其实际成本20000元，按五五摊销法核算，收回残料作价40元，可作原材料使用。 (三)要求:根据上述资料编制有关的会计分录。

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第8题

某电器电子产品生产企业2019年一季度销售冷冻柜1000台，其中直接出口400台，计算该企业应缴纳多少废弃电器电子产品处理基金？单位元

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第9题

利和股份公司所属的某企业本月发生下列固定资产购置业务：(1)企业购入生产用不需要安装的设备一

利和股份公司所属的某企业本月发生下列固定资产购置业务：（1)企业购入生产用不需要安装的设备一

利和股份公司所属的某企业本月发生下列固定资产购置业务：

(1)企业购入生产用不需要安装的设备一台，买价为75000元，运费为1250元，保险费为250元，全部款项已用银行存款支付。

(2)企业购入生产用需要安装的乙设备一台，买价125000元，运费为2000元。款项已用银行存款支付，设备交付安装。

(3)企业进行上述设备的安装，耗用材料为1250元，用银行存款支付安装公司安装费为1750元。

(4)上述设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本。